आयकर रिटर्न: का अधिनियमन काला धन कानून अपनी विदेशी आय, संपत्ति और संबंधित जानकारी के संबंध में अपर्याप्त खुलासे करने वाले करदाताओं के लिए गंभीर दंड पेश किया है। गैर-अनुपालन अब आयकर और काले धन दोनों नियमों का उल्लंघन है, जिसके परिणामस्वरूप उन व्यक्तियों के लिए दोहरे कानूनी परिणाम होंगे जो निर्धारित समय सीमा के भीतर अपनी विदेशी आय और संपत्ति की रिपोर्ट करने में विफल रहते हैं।
कई करदाता विदेशी संपत्तियों और आय के लिए अनिवार्य रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के बारे में अनिश्चित रहते हैं। इस अनिश्चितता को दूर करने के लिए, आयकर विभाग 11 दिसंबर, 2024 को एक ब्रोशर जारी किया गया, जिसमें स्पष्ट किया गया कि करदाताओं को 31 दिसंबर, 2024 तक अपने आईटीआर में शेड्यूल विदेशी संपत्ति (एफए) और अतिरिक्त दस्तावेज जमा करना होगा, यदि पहले पूरा नहीं किया गया हो।
“मेरे अनुभव में, मैंने पाया है कि कई वेतनभोगी वर्ग के करदाता विदेश में अपने ऑन-साइट असाइनमेंट के दौरान खोले गए अपने विदेशी बैंक खाते या बहुराष्ट्रीय कंपनियों के साथ अपने रोजगार के दौरान ईएसओपी के रूप में प्राप्त शेयरों का खुलासा न करके अनजाने में परेशानी में पड़ जाते हैं। निवासी द्वारा विदेशी खातों का गैर-प्रकटीकरण आईटीआर की प्रासंगिक अनुसूची में करदाता कर विभाग द्वारा जुर्माना शुरू कर सकते हैं। आयकर विभाग द्वारा इस ई-ब्रोशर को जारी करने से करदाताओं के बीच सही आय लौटाने के अलावा उनके अनिवार्य प्रकटीकरण दायित्वों के बारे में जागरूकता पैदा करने में मदद मिलेगी।” ईटी ने पूर्व मुख्य आयकर आयुक्त रामकृष्णन श्रीनिवासन के हवाले से कहा।
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आयकर विभाग ने विदेशी संपत्तियों और आय घोषणाओं के संबंध में सामान्य प्रश्नों को संबोधित करते हुए एक व्यापक मार्गदर्शिका प्रकाशित की है। यहां वह है जो आपको जानना आवश्यक है:
विदेशी संपत्ति/आय का खुलासा किसे करना चाहिए?
विदेशी आय या संपत्ति वाले सभी भारतीय निवासियों को घोषणाएँ करना आवश्यक है। रेजीडेंसी की परिभाषा में वे व्यक्ति शामिल हैं जो किसी पिछले वर्ष में 182 दिन या उससे अधिक समय तक भारत में रहे हैं, या जिन्होंने पिछले चार वर्षों में 365 दिन या उससे अधिक और पिछले वर्ष में 60 दिन बिताए हैं।
दिशानिर्देश निर्दिष्ट करते हैं कि हिंदू अविभाजित परिवार, फर्म या व्यक्तियों के संघ को निवासी संस्था माना जाता है जब तक कि उनका प्रबंधन और नियंत्रण पूरी तरह से भारत के बाहर संचालित न हो। इसके अतिरिक्त, भारतीय कंपनियाँ या भारत में स्थित प्रभावी प्रबंधन वाली कंपनियाँ इस श्रेणी में आती हैं।
विदेशी आय और संपत्ति का खुलासा न करने पर क्या जुर्माना है?
विदेशी आय और संपत्ति का खुलासा करने में विफल रहने पर गंभीर कानूनी परिणाम हो सकते हैं।
काला धन (अघोषित विदेशी आय और संपत्ति) और कर अधिरोपण अधिनियम, 2015 डिफॉल्टरों के खिलाफ मूल्यांकन कार्यवाही शुरू करने का अधिकार देता है।
इन स्थितियों में संपत्ति का संयुक्त मूल्य (अचल संपत्ति को छोड़कर) बीस लाख रुपये से अधिक होने पर 10 लाख रुपये का मौद्रिक जुर्माना लागू होता है:
- काला धन अधिनियम, 2015 की धारा 42 में निर्धारित अनुसार विदेशी संपत्ति और आय रखने वाले व्यक्तियों द्वारा आयकर रिटर्न जमा न करना
- काला धन अधिनियम, 2015 की धारा 42 के अनुसार, आयकर रिटर्न में भारत के बाहर स्थित संपत्तियों (संस्थाओं में वित्तीय हितों सहित) के बारे में जानकारी प्रदान करने में विफलता या गलत विवरण प्रदान करना।
- काला धन (अघोषित विदेशी आय और संपत्ति) और कर अधिरोपण अधिनियम, 2015 के तहत कानूनी मुकदमा चलाया जा सकता है।
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विदेशी आय और संपत्ति को क्या कहा जाता है?
विदेशी संपत्तियों में बैंक खाते, इक्विटी और ऋण हित, व्यावसायिक निवेश, संपत्ति होल्डिंग्स, पूंजीगत संपत्ति और विदेशी होल्डिंग्स में लाभकारी हित शामिल हैं। विदेशी स्रोतों से आय में ब्याज आय, लाभांश, सकल आय, मोचन राशि और अन्य संबंधित आय शामिल हैं।
विदेशी आय और संपत्ति का खुलासा कैसे करें?
व्यक्तिगत परिस्थितियों के आधार पर, आईटीआर-1 और आईटीआर-4 को छोड़कर, उचित आईटीआर फॉर्म का उपयोग करके घोषणाएं प्रस्तुत की जानी चाहिए। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि आईटीआर-1 और आईटीआर-4 में शेड्यूल एफए, शेड्यूल एफएसआई और शेड्यूल टीआर अनुभाग शामिल नहीं हैं।
आकलन वर्ष के लिए आयकर रिटर्न में खुलासा तब किया जाना चाहिए जब करदाता पिछले वर्ष के दौरान भारत में निवासी का दर्जा रखता हो।
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139(9) के अनुसार आय का लागू रिटर्न निर्दिष्ट नियत तारीख से पहले प्रस्तुत किया जाना चाहिए।
आईटीआर में विदेशी संपत्ति प्रकटीकरण के लिए स्थान
* अनुसूची एफए भारत के बाहर किसी भी स्रोत से विदेशी संपत्ति और आय का विवरण प्रस्तुत करने के लिए है।
* अनुसूची एफएसआई भारत के बाहर से आय और कर राहत का विवरण प्रस्तुत करने के लिए है।
* अनुसूची टीआर भारत के बाहर भुगतान किए गए करों के लिए दावा की गई कर राहत के सारांश का विवरण प्रदान करने के लिए है।
संपत्ति के प्रकार, देश का स्थान, पते का विवरण, अधिग्रहण की तारीख और उत्पन्न आय सहित विदेशी संपत्तियों के बारे में व्यापक जानकारी इकट्ठा करें। आय के प्रकार, अर्जित राशि, मूल देश और अंतरराष्ट्रीय स्तर पर भुगतान किए गए करों सहित सभी विदेशी आय स्रोतों के बारे में जानकारी संकलित करें। इनकम टैक्स.जीओवी.इन पर उपलब्ध विस्तृत निर्देशों का पालन करके आवश्यक जानकारी उचित अनुसूचियों में दर्ज करें। यदि इसके अंतर्गत पात्र हैं दोहरा कर परिहार समझौताकर लाभ का दावा करने के लिए अनुसूची टीआर के साथ फॉर्म 67 जमा करें।
